审计学(湖南信息学院)1452545455 中国大学慕课答案2024完整版100分

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起止时间:2020-02-24到2020-06-19
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第八章 风险评估与风险应对 第八章测验

1、 注册会计师应当了解被审计单位所处的法律与监督环境，为此，应当了解下列哪种情形（ )

A:与生产产品或提供劳务相关的市场信息
B:从事电子商务的情况、研究与开发支出
C:生产设施、仓库的地理位置及办公地点
D:适用的会计准则、制度和行业特定惯例
答案: 适用的会计准则、制度和行业特定惯例

2、 注册会计师不能通过实施下列哪项风险评估程序，以获取有关控制设计和执行审计证据的情况（ ）。

A:询问被审计单位的人员
B:观察特定控制的运用
C:检查文件和报告
D:分析程序
答案: 分析程序

3、 在可能导致特别风险的因素中，不属于重大非常规交易的是（ ）。

A:管理层更多地介入会计处理
B:对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解
C:复杂的计算或会计处理方法
D:数据收集和处理涉及更多的人工成分
答案: 对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解

4、 了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险时，注册会计师应当组织项目组成员对被审计单位财务报表存在重大错报的可能性进行讨论，并运用职业判断确定讨论的目标、内容、人员、时间和方法。有关项目组讨论的说法中，不正确的是（ ）。

A:所有项目组成员每次均应参与项目组讨论
B:项目组应当根据审计的具体情况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息
C:项目组在讨论时应当强调在整个审计过程中保持职业怀疑态度，警惕可能发生重大错报的迹象，并对这些迹象进行严格追踪
D:项目组应讨论被审计单位所面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性
答案: 所有项目组成员每次均应参与项目组讨论

5、 在进行风险评估时，注册会计师对于被审计单位内部控制的了解和评价内容不包括（ ）。

A:内部控制设计是否合理
B:内部控制是否得到执行
C:内部控制是否得到持续一贯的执行
D:内部控制单位或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
答案: 内部控制是否得到持续一贯的执行

6、 了解被审计单位及其环境一般在下列哪段时间内进行（ ）。

A:在承接客户和续约时
B:在进行审计计划时
C:在进行期中审计时
D:贯穿于整个审计过程的始终
答案: 贯穿于整个审计过程的始终

7、 下列各项中，与丙公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（ ）。

A:丙公司应收账款周转率呈明显下降趋势
B:丙公司持有大量高价值且易被盗窃的资产
C:丙公司的生产成本计算过程相当复杂
D:丙公司控制环境薄弱
答案: 丙公司控制环境薄弱

8、 在进行风险评估时，C注册会计师通常采用的是（ ）审计程序。

A:将财务报表与其所依据的会计记录相核对
B:实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响额金额、比率和趋势
C:对应收账款进行函证
D:以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对
答案: 实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响额金额、比率和趋势

9、 在以下各项中，属于控制环境薄弱而导致财务报表层次中的错报风险的有哪几种情形（ ）。

A:被审计单位的工资发放仍然采用手工计算和现金发放方式
B:被审计单位销售人员的收入主要取决于基于销售量的提成
C:管理层的经营风格过于激进
D:被审计单位董事会主要由控股股东代表和高层管理人员组成，没有独立董事
答案: 管理层的经营风格过于激进;
被审计单位董事会主要由控股股东代表和高层管理人员组成，没有独立董事

10、 注册会计师运用各项风险评估程序，在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，下列识别的风险中与各类交易、账户余额和列报相关的认定联系的包括（ ）。

A:竞争者开发的新产品上市，可能导致被审计单位的主要产品在短期内过时，预示将出现存货跌价和长期资产的减值
B:被审计单位因相关环境法规的实施需要更新设备，可能面临原有设备闲置或贬值的风险
C:被审计单位对于存货跌价准备的计提没有实施比较有效的内部控制，管理层未根据存货的可变现净值计提相应的跌价准备
D:管理层缺乏诚信或承受异常的压力可能引发舞弊风险
答案: 竞争者开发的新产品上市，可能导致被审计单位的主要产品在短期内过时，预示将出现存货跌价和长期资产的减值;
被审计单位因相关环境法规的实施需要更新设备，可能面临原有设备闲置或贬值的风险;
被审计单位对于存货跌价准备的计提没有实施比较有效的内部控制，管理层未根据存货的可变现净值计提相应的跌价准备

11、 注册会计师应当实施风险评估程序以了解被审计单位及环境，其中分析程序是风险评估程序的主要方法之一，下列关于分析程序的说法正确的有（ ）。

A:在实施分析程序时，注册会计师应当预期可能存在的合理关系，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较；如果发现异常或未预期到的关系，注册会计师应当在识别重大错报风险时考虑这些比较结果
B:如果使用的是高度汇总的数据，实施分析程序的结果仅可能初步显示财务报表存在重大错报风险，注册会计师应当分析结果连同识别重大错报风险时获取的其他信息一起考虑
C:分析程序在审计的所以阶段均应使用
D:注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
答案: 在实施分析程序时，注册会计师应当预期可能存在的合理关系，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较；如果发现异常或未预期到的关系，注册会计师应当在识别重大错报风险时考虑这些比较结果;
如果使用的是高度汇总的数据，实施分析程序的结果仅可能初步显示财务报表存在重大错报风险，注册会计师应当分析结果连同识别重大错报风险时获取的其他信息一起考虑;
注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势

12、 如果被审计单位属于小型被审计单位，则下列说法正确的有（ ）。

A:在小型被审计单位中，职责分离程度不高，业主凌驾于内部控制之上的可能性较大
B:在小型被审计单位中，可能无法获得以文件形式存在的有关开展环境要素的审计证据
C:在小型被审计单位可能比大型被审计单位更容易实现有效的沟通
D:在小型被审计单位中，一般存在正式的风险评估过程
答案: 在小型被审计单位中，职责分离程度不高，业主凌驾于内部控制之上的可能性较大;
在小型被审计单位中，可能无法获得以文件形式存在的有关开展环境要素的审计证据;
在小型被审计单位可能比大型被审计单位更容易实现有效的沟通

13、 在以下各项中，属于检查性控制的有（ ）。

A:购货发票上的价格根据价格清单上的信息确定
B:定期编制银行存款余额调节表
C:计算机每天比较运出货物数量和开票数量
D:财务总监复核月度毛利率的合理性
答案: 定期编制银行存款余额调节表;
计算机每天比较运出货物数量和开票数量;
财务总监复核月度毛利率的合理性

14、 以下关于内部控制了解和评价的说法中，正确的有（ ）。

A:如果多项内部控制能够实现同一目标，则注册会计师不需要了解与该项目有关的每项控制活动
B:注册会计师应考虑识别和了解与认定关系更直接、更有效的控制
C:缺乏有效的预防性控制增大了错报的风险，因此需要建立更加敏感的检查性控制
D:如果经过穿行测试，注册会计师发现已识别的控制实际上并未执行，则应当重新针对该项控制目标识别是否存在其他的控制
答案: 如果多项内部控制能够实现同一目标，则注册会计师不需要了解与该项目有关的每项控制活动;
注册会计师应考虑识别和了解与认定关系更直接、更有效的控制;
如果经过穿行测试，注册会计师发现已识别的控制实际上并未执行，则应当重新针对该项控制目标识别是否存在其他的控制

15、 E注册会计师负责对戊公司20×7年度财务报表进行审计。在了解控制环境时，E注册会计师应当关注的内容有（ ）。

A:戊公司治理层相对于管理层的独立性
B:戊公司管理层的理念和经营风格
C:戊公司员工整体的道德价值观
D:戊公司对控制的监督
答案: 戊公司治理层相对于管理层的独立性;
戊公司管理层的理念和经营风格;
戊公司员工整体的道德价值观

16、 为保证所有的产品销售均已入账，戊公司下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有（ ）。

A:对销售发票进行顺序编号并复核单月开具的销售发票是否均已登记入帐
B:检查销售发票是否已经适当的授权批准
C:将每月产品发运数量与销售入帐数量相核对
D:定期与客户核对应收账款余额
答案: 对销售发票进行顺序编号并复核单月开具的销售发票是否均已登记入帐;
将每月产品发运数量与销售入帐数量相核对

17、 戊公司下列控制活动中，属于经营业绩评价的包括（ ）。

A:由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价
B:定期与客户对账并对发现的差异进行调查
C:对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩复核和评价
D:综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系
答案: 对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩复核和评价;
综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系

18、 在了解戊公司内部控制时，E注册会计师可以采用下列哪些程序（ ）。

A:查阅内部控制手册
B:追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
C:重新执行某项控制
D:现场观察某项控制的运行
答案: 查阅内部控制手册;
追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程;
现场观察某项控制的运行

19、 小型被审计单位，管理层可能没有正式的风险评估过程，注册会计师应当评估其经营风险为最高水平。( )

A:正确
B:错误
答案: 错误

20、 注册会计师由于各种条件的限制，无法对相关内部控制进行了解和测试，为收集更充分的实质性程序证据，注册会计师可直接将重大错报风险设定为高水平。( )

A:正确
B:错误
答案: 错误

21、 在确定哪些风险是特别风险时，注册会计师应当在考虑识别出控制对相关风险的抵销效果后，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性，判断风险是否属于特别风险。( )

A:正确
B:错误
答案: 错误

22、 管理层了解企业及其环境是为了更好地管理企业，对企业负责，注册会计师了解被审计单位及其环境，是为包括管理层在内的全体财务报表使用者负责，因此，要求注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，要高于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境了解的程度。( )

A:正确